Skatterett

Lågaregradsemne

Emnebeskrivelse

Mål og innhald

Emnet JUS2399 Skatterett omhandler inntektsskatterett, og skal gi studentene innsikt og forståelse i hvordan rettslige spørsmål oppstår og løses i skatteretten. Kurset vil være sentrert rundt grunnbegrepene og kjernevilkårene i skatteretten. Fokuset vil særlig ligge på tolkning av skattelovens hovedregler knyttet til hva som regnes som skattepliktige inntekter og fradragsberettigede kostnader og tap. Også de viktigste reglene om beskatning av aksjeselskaper og aksjonærer er omfattet.Studentene skal utvikle evne til å trekke grensene for grunnleggende regler og begreper i skatteretten, og oppøve evne til systemtenkning knyttet til sammenhengen mellom de sentrale reglene. Fordypning i regelverket er lagt til JUS256-2-A / Skatterett I og JUS256-2-B / Skatterett II på femte studieår.

Læringsutbyte

Kunnskaper

Studenten:

  • kan gjøre rede for hovedtrekk ved sentrale hensyn og prinsipper på skatterettens område, som skatteevneprinsippet, nøytralitetsprinsippet og legalitetsprinsippet,
  • kan forklare de ulike skattene som utskrives på inntekt, herunder trygdeavgift, hvilke skattesatser som gjelder for disse, og kunne bruke denne kunnskapen til å identifisere skatterettslige spørsmål,
  • kan gjøre rede for hovedreglene om
    • hva som regnes som skattepliktige inntekter, herunder arbeidsinntekt, kapitalinntekt, virksomhetsinntekt, uttak og aksjeutbytte,
    • hva som regnes som fradragsberettigede kostnader, herunder kravene til at kostnaden må være oppofret og ha tilknytning til skattepliktig inntekt,
    • hva som utgjør skattepliktige gevinster og fradragsberettigede tap ved realisasjon av formuesobjekter,
    • uttak, utbytte og fritaksmetoden.
  • kan forklare hovedtrekkene i reglene om avskrivinger,
  • kan forklare hovedtrekkene i reglene om tidfesting av inntekter og kostnader,
  • kan forklare hovedtrekkene i sentrale unntak fra skatteplikt, blant annet knyttet til utleie og salg av bolig og arbeid i hjemmet,
  • kan forklare skattesubjektene fysiske personer og aksjeselskap,
  • kan forklare hovedtrekkene i internasjonaliseringen av skatteretten, herunder forholdet til EØS-retten som rettskilde i norsk skatterett.

Ferdigheter

Studenten:

  • kan identifisere og formulere tolkningsspørsmål knyttet til hva som utgjør skattepliktige inntekter og fradragsberettigede kostnader og tap etter hovedreglene i skatteloven.
  • kan anvende anerkjent faglig metode til å drøfte seg frem til forsvarlige standpunkt på tolkningsspørsmål knyttet til hva som utgjør skattepliktige inntekter og fradragsberettigede kostnader og tap etter hovedreglene i skatteloven.
  • kan foreta vurderinger av betydningen av internasjonal rett som rettskilde i norsk skatterett

Generell kompetanse

Studenten:

  • har oppøvet kompetanse i å identifisere og formulere rettslige spørsmål og anvende alminnelig juridisk metode for å avgjøre spørsmål på tvilsområder
  • kan foreta selvstendige analyser av faglig kompliserte rettslige spørsmål
  • har oppøvet evne til kritisk tenkning

Studiepoeng, omfang

10 studiepoeng

Studienivå (studiesyklus)

Bachelornivå

Undervisningssemester

Vår

Undervisningsstad

Det juridiske fakultet, Universitetet i Bergen
Krav til forkunnskapar
Det kreves at alle emnene i tidligere studieår er bestått, se «Rekkefølgje for emne i studiet» i Studieplan for integrert masterprogram i rettsvitenskap ved Det juridiske fakultet i Bergen. Se likevel § 2-5 i Utfyllende regler for studier ved Det juridiske fakultet, Universitetet i Bergen.
Tilrådde forkunnskapar
Ingen
Studiepoengsreduksjon
Ingen overlapp med emner ved Det juridiske fakultet
Krav til studierett
MAJUR
Arbeids- og undervisningsformer

Seks seminar på to timer, med inntil 20 studenter, med et anslag på fire seminargrupper. Disse erstatter både forelesninger og storgrupper. Seminargruppene er obligatoriske, og studentene må delta på minst fire av seks seminarer for å kunne avlegge eksamen.

Digitale verktøy, med bruk av tekst, videoer og oppgaver påMitt UiB

Obligatorisk undervisningsaktivitet

Obligatoriske kursoppgave over 20 dager, med total arbeidsmengde 30 timer. Ordgrense på 2500 ord.

Seminargruppene er obligatoriske, og studentene må delta på minst fire av seks seminarer for å kunne avlegge eksamen.

Vurderingsformer
Skoleeksamen, 6 timer
Karakterskala
A-E for bestått, F for ikke bestått.
Vurderingssemester
Vår
Litteraturliste
Hovedlitteratur («kjernelitteratur»), eventuell innføringslitteratur og/eller tilleggslitteratur publiseres i Leganto 1. juli for høstsemesteret og 1. desember for vårsemesteret.
Emneevaluering
I henhold til retningslinjer for evaluering av emner ved Det juridiske fakultet
Hjelpemiddel til eksamen
I dette emnet er det ingen ekstra hjelpemidler
Programansvarleg
Studieutvalget ved Det juridiske fakultet
Emneansvarleg
Førsteamanuensis Henrik Skar og postdoktor Guri Lindblad
Administrativt ansvarleg
Studieseksjonen ved Det juridiske fakultet